IRRF sobre serviços: tabela, alíquotas, retenção e quando aplicar

O IRRF serviços é uma das retenções que mais geram dúvida no dia a dia do escritório contábil. A confusão começa porque há tabelas diferentes para pessoa física e pessoa jurídica, dispensas por valor mínimo, casos de não incidência e regras específicas para tomadores do regime de Lucro Real, Presumido ou Simples. Um erro de retenção vira passivo trabalhista, autuação ou crédito perdido.

Este guia resume as alíquotas vigentes em 2026, mostra quando o tomador precisa reter na fonte e como tratar a operação na contabilidade — para serviço prestado e tomado.

O que é IRRF e quem é responsável

IRRF é o Imposto de Renda Retido na Fonte. A fonte pagadora (quem contrata) retém o imposto no momento do pagamento ou crédito e recolhe via DARF em nome do beneficiário, que aproveita a retenção na sua apuração anual.

A responsabilidade legal pela retenção é do tomador. Se o tomador não reteve, ele responde pelo valor mesmo que o prestador tenha recolhido depois. Por isso o controle precisa ser preciso.

IRRF para pessoa física: tabela progressiva

O serviço prestado por autônomo PF segue a tabela progressiva mensal do IR, com faixas de isenção e alíquotas de 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5%, deduzindo a parcela correspondente.

São dedutíveis da base (1) o INSS retido, (2) dependentes legais e (3) pensão alimentícia judicial. A retenção é obrigatória independentemente do valor — não há piso de dispensa para PF, ressalvada a faixa de isenção da própria tabela.

IRRF para pessoa jurídica: tabela por código de receita

Para PJ prestadora, a alíquota é fixa e depende da natureza do serviço. As principais: (1) 1,5% sobre serviços profissionais (advocacia, consultoria, engenharia, contabilidade) — código 1708, (2) 1,5% sobre comissões e corretagens — código 8045, (3) 1,0% sobre limpeza, conservação, segurança e locação de mão de obra — código 1708 e (4) 1,5% sobre mediação de negócios.

Empresas optantes pelo Simples Nacional, em regra, não sofrem retenção de IRRF nesses serviços — basta declaração do prestador. Já o tomador do Simples também é dispensado de reter, com exceções específicas previstas em norma.

Quando reter: dispensa por valor

Para PJ tomadora de PJ não optante pelo Simples, há dispensa quando o IRRF apurado for igual ou inferior a R$ 10,00 por operação. Esse piso reduz retenções de baixo valor.

Para PF, não existe dispensa por valor — vale a tabela progressiva integral. Documentar a opção pelo Simples do prestador com declaração assinada é o que protege o tomador em fiscalização.

IRRF, DCTFWeb e o LedContábil

O IRRF retido entra na DCTFWeb e gera DARF unificado. O escritório precisa amarrar a retenção lançada na NF tomada com a apuração mensal, sob pena de divergência. O LedContábil integra esse fluxo: classifica a nota tomada, calcula a retenção, gera o DARF e alimenta a DCTFWeb sem redigitação.

Para entender o calendário das obrigações relacionadas, vale revisar o calendário fiscal mais exigente do ano.

Contabilização da retenção

Do lado do prestador, a retenção é (1) débito em tributos a recuperar (IRRF a compensar) e (2) crédito reduzindo a conta a receber. Na apuração anual ou trimestral o prestador compensa esse valor.

Do lado do tomador, a retenção é (1) débito da despesa pelo valor bruto e (2) crédito de IRRF a recolher, baixado quando o DARF é pago. Esse tratamento garante consistência no SPED e no e-Financeira.

Erros comuns na retenção

Os deslizes que mais aparecem: (1) não reter de prestador PJ não optante achando que era Simples, (2) reter de optante do Simples sem necessidade, (3) usar código de receita errado no DARF, (4) ignorar dispensa de R$ 10 acumulando retenções mínimas e (5) confundir alíquota de IRRF com a de CSLL/PIS/COFINS na nota.

Para validar a base normativa atualizada, consulte sempre a Lei 9.430/96 e instruções normativas vigentes.

Conclusão

IRRF sobre serviços é tema de detalhe — e detalhe vira passivo. Estruture cadastro de prestadores, automatize cálculo e amarre com a DCTFWeb. Quer um ERP que cuida disso de ponta a ponta? Conheça o LedContábil.

Leitura recomendada: Maio: o mês mais exigente do calendário fiscal.