IBS e CBS na prática 2026: cálculo, créditos e como apurar

IBS e CBS prática deixou de ser tema teórico e entrou no dia a dia dos escritórios contábeis em 2026. Com a fase de teste iniciada, contadores precisam dominar apuração, cálculo gross-up, créditos amplos e formas de recolhimento.

O que são IBS e CBS

CBS substitui PIS e COFINS no âmbito federal. IBS substitui ICMS estadual e ISS municipal. Juntos formam o IVA dual previsto na EC 132/2023 e regulamentado pela LC 214/2025.

Alíquotas teste em 2026: 0,1% e 0,9%

Em 2026, CBS 0,9% e IBS 0,1%. Fase de testes, sem prejuízo da arrecadação de PIS, COFINS, ICMS e ISS. Objetivo: calibrar sistemas, ajustar processos, validar split payment antes da cobrança plena em 2027.

Apuração não cumulativa

Regime totalmente não cumulativo. Contribuinte debita tributo sobre vendas e credita-se de IBS/CBS pagos em qualquer aquisição vinculada à atividade, sem as restrições atuais. Apuração mensal, por estabelecimento, com saldo credor transferível.

Cálculo gross-up: tributo por fora

Diferente do ICMS atual, IBS e CBS calculados por fora. Venda R$ 1.000, alíquota somada 26,5%: tributo R$ 265, preço final R$ 1.265. Transparência, mas exige revisão de tabelas, contratos e parametrização de ERP.

Créditos amplos

Qualquer aquisição vinculada à atividade gera crédito: aluguel, energia, telefonia, marketing, consultoria, frota, brindes, uso e consumo. Sem distinção entre crédito físico e financeiro.

Automatize com o LedContábil.

DRE: tributos sobre receita

DRE precisa segregar IBS/CBS como deduções da receita bruta, junto aos antigos PIS, COFINS, ICMS e ISS durante transição. CPC 47 exige demonstração clara do efeito tributário.

Conta corrente de créditos

LC 214/2025 cria conta corrente de créditos por contribuinte. Saldo aproveitado imediatamente, sem o limite de 25% mensal que trava PIS/COFINS hoje. Saldos não compensados podem ser ressarcidos em 60 dias.

Formas de recolhimento

Split payment: parte do pagamento direcionada automaticamente ao Comitê Gestor e Tesouro. Convencional: via DARF unificado até o 20º dia do mês subsequente.

Rotinas internas

Cadastro de produtos com NCM e CClass, parametrização fiscal, conferência de XML, escrituração da nova EFD. Padronize com rotinas contábeis. Veja impacto sobre PIS/COFINS atuais. Veja a Receita Federal.

Conclusão

Conheça o LedContábil.

Leitura recomendada: Sistema contábil para escritórios.